Как рассчитатать налог на проценты по вкладам

Межрайонная ИФНС России №30 по Республике Башкортостан напоминает, что налогом облагается не вся сумма начисленных процентов, а только часть, превышающая необлагаемый минимум. Он определяется как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России, действовавшей в течение 2025 года.

Для налоговых резидентов РФ действует двухступенчатая шкала НДФЛ:
13 % — если сумма инвестиционных доходов не превышает 2,4 млн рублей;
15 % — повышенная ставка применяется, если доход от процентов превышает 2,4 млн рублей.

Для нерезидентов налог с депозитов уплачивается по ставке 15 % независимо от размера налоговой базы.

В 2025 году максимальная ключевая ставка Банка России составляла 21 %, таким образом, необлагаемый доход равен 210 тыс. рублей (1 млн × 21 %).

Если гражданин получил проценты по вкладам в размере 250 тыс. рублей, то налог будет начислен только с суммы превышения – 40 тыс. рублей. Так при ставке 13% сумма налога составит 5,2 тыс. рублей (40 тыс. × 13 %).

Оплатить налог на проценты по вкладам за 2025 год необходимо не позднее 1 декабря 2026 года. Сумма НДФЛ к уплате будет отражена в налоговом уведомлении одновременно с суммами исчисленных имущественных налогов.

Сведения о начисленных процентах банки передают в налоговые органы самостоятельно, на основании этих данных формируется налоговое уведомление.

Для удобства граждан на официальном сайте ФНС России функционирует сервис «Калькулятор НДФЛ» (www.nalog.gov.ru/rn66/servi…), который позволяет приблизительно рассчитать сумму налога к уплате при выборе вида дохода «Проценты по вкладам в банках».

Рекомендуем использовать данный инструмент для получения предварительного расчета и своевременного планирования налоговых обязательств.

Обращаем внимание, что, начиная с 2025 года к доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках больше не применяются налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные статьями 218-221 Налогового кодекса Российской Федерации (стандартные, имущественные и другие). Это связано с тем, что с 1 января 2025 года доходы от процентов по банковским вкладам не учитываются в составе основной налоговой базы.